Amerika'da Şirketler için Geçerli Vergiler

Amerikan iş dünyasının karmaşık yapısında vergileri anlamak ve yönetmek mali açıdan hayati öneme sahiptir. Federal gelir vergilerinden eyalete özel düzenlemelere ve yerel vergilere kadar bilinmesi gereken birçok kavram bulunmakta.

2018 yılında yürürlüğe giren Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (Tax Cuts and Jobs Act) sonucunda ABD'deki federal kurumlar vergisi oranı şu anda %21'dir. Bu yasa öncesinde azami ABD kurumlar vergisi oranı %35 şeklindeydi.¹

Vergiler şirketin vergiye tabi geliri üzerinden ödenir. Bu da gelirlerin giderlerden çıkarılmasıyla elde edilir. Giderler arasında satılan malların maliyeti (COGS, cost of the goods sold), genel yönetim ve idari (G&A, general and administrative expenses) giderler, satış ve pazarlama, araştırma ve geliştirme, amortisman ve diğer işletme giderleri bulunur.¹

Firmaların ödemeleri gereken vergi oranları ve sistemi firma türüne bağlı olarak değişebilir.

Amerika’da kurabileceğiniz şirket türleri hakkında daha fazla bilgi almak için Amerika'daki şirket türleri başlıklı yazıya göz atabilirsiniz.

Gelir vergisi (Income Tax)

ABD’de gelir vergisi; federal hükümet, eyalet hükümetleri ve bazı yerel yönetimler tarafından tahsil edilmektedir. Eyalet ve yerel yönetimlerde gelir vergisi oranları, federal oranlara göre daha düşüktür.²

C Corporations kurumlar vergisine tabii iken, LLC, S Corporations ve Sole Prop. Şirketleri kurumlar vergisi ödememekte; şirketin kar ve zararlarını şirket ortakları kişisel olarak üstlenmektedir.²

Wise ile geleneksel bankacılık kesintilerine takılmadan yurt dışına para gönderebilir ve yurt dışından para alabilirsiniz.

Hesaplayıcımızda işlem ücretini, kullanılan kuru ve alıcıya ulaşacak meblağı açıkça görürsünüz.

Ticari faaliyetler için Wise İşletme hesabı açmalısınız.

Kurumlar vergisi (Corporate Tax)

ABD kurumlar vergisi konusunda belirtilmesi gereken önemli bir husus da ticari faaliyette bulunan tüm kurumların değil, C tipi kurumların kurumlar vergisi mükellefi olduğudur.

ABD’de kurumlar vergisi %21 olmakla beraber her eyalette eyalate göre yerel vergiler de alınmaktadır.²

ABD kurumsal vergi iadeleri genellikle kurumun vergi yılı sonunu takip eden dördüncü ayın 15. gününe kadar verilmesi gerekmektedir. Kurumlar, eylül ayında kurumsal vergi iadelerini dosyalamak için altı aylık bir uzatma talep edebilirler. Tahmini vergi iadeleri için taksit ödeme tarihleri nisan, haziran, eylül ve aralık aylarının ortasında gerçekleşir. ABD kurumları için kurumsal vergiler Form 1120’de rapor edilir. Bir kurumun varlıkları 10 milyon doların üzerinde ise, online olarak dosya sunması gerekmektedir.¹

Eyalet düzeyindeki kurumlar vergisi

Federal kurumlar vergisinin yanında, eyalet düzeyinde de kurumlar vergisi ödemesi gerekebilir. Bazı eyaletler sabit bir vergi uygularken diğerleri elde edilen gelir miktarına bağlı olarak değişen oranlarda vergilendirme sunabilmektedir.

Örneğin, California eyaletindeki marjinal gelir vergisi oranı %13,30’dur.³ Eyaletler gelir vergisi sistemini genellikle kademeli olarak uygulanmaktadır.

Eyalet düzeyinde gelir vergisi almayan bazı eyaletler:⁴

• Alaska
• Florida
• Nevada
• South Dakota
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

Amerika’da ikamet ediyorsanız bir Wise hesabı edinebilirsiniz.

• Amerika’dan tarafınıza gönderilen doları kesintisiz olarak alabilirsiniz.
• Wise kart ile bakiyenizi günlük ihtiyaçlarınızda kullanabilirsiniz.

USD, EUR, GBP, CAD, HUF, AUD, NZD, SGD ve TRY para birimlerinde hesap bilgisi edinebilirsiniz. Bu bilgileri söz konusu ülkenin yerel hesabı gibi kullanabilirsiniz.

Ücretsiz Kaydol! 💰

Ticari faaliyetler için Wise İşletme hesabı açmalısınız.

Bordro vergisi (Payroll tax)

Bordro vergisi, Sosyal Güvenlik, Medicare ve işsizlik sigortası gibi sosyal sigorta programlarını finanse etmek için çalışanların ücret ve maaşları üzerinden ödenen bir vergidir.

Bordro vergileri, federal, eyalet ve yerel yönetim gelirlerinin toplamının yüzde 24,8'ini oluşturan sosyal sigorta vergileridir ve toplam vergi gelirlerinin en büyük ikinci kaynağıdır.⁵

ABD'de en yüksek bordro vergileri, Sosyal Güvenliği finanse etmek için yüzde 12,4 ve Medicare'i finanse etmek için yüzde 2,9 olmak üzere toplam yüzde 15,3 oranındaki vergilerdir. Bordro vergilerinin yarısı (yüzde 7,65) doğrudan işverenler tarafından ödenmektedir, diğer yarısı ise çalışanların maaş çeklerinden kesilmektedir.⁵

Çoğu eyaletin yanı sıra, bazı şehirler ve ilçeler de bordro vergisi olarak kesilen gelir vergileri uygular. Ayrıca, işverenler her bir çalışanı için federal işsizlik vergisi de öder.⁶

Satış ve kullanım vergisi (Sales and use tax)

Satış vergisi (sales tax), devlet tarafından mal ve hizmet satışlarına uygulanan bir tüketim vergisidir. Geleneksel bir satış vergisi satış noktasında alınır, perakendeci tarafından tahsil edilir ve devlete aktarılır.⁷

Kullanım vergisi (use tax) ise normalde satış vergisinin uygulandığı bir bölgede kullanılan, dağıtılan veya depolanan ancak satış vergisinin alınmadığı bir yerden satın alınan mallara uygulanır. Kullanım vergisi genellikle yerel/eyalet satış vergisi ile aynı orandadır.⁸

Yazıda bahsi geçen vergiler dışında ödenmesi gereken ek vergiler de olabilir.
Kesin vergi yükümlülükleri, tüzel kişiliğin sınıflandırmasına, faaliyetlerine ve vergi amaçlı yapılan seçimlere bağlı olarak değişebilir. Ayrıntılı bilgi için bir mali müşavire veya aracı kurumlara danışmanız faydalı olacaktır.

Wise ile geleneksel bankacılık kesintilerine takılmadan uluslararası para transferi gerçekleştirebilirsiniz.

Hesaplayıcımızda işlem ücretini, kullanılan kuru ve alıcıya ulaşacak meblağı açıkça görürsünüz.

Ticari faaliyetler için Wise İşletme hesabı açmalısınız.