Óvadék (kaúció) könyvelése: Teljes útmutató

Mi a különbség az óvadék és a kaució között? Milyen szerepe van az óvadéknak az adózási folyamatokban? Vállalkozóként mikor találkozhatsz ezzel a fogalommal?

Az óvadék jellemzően eszközök, ingatlanok bérbeadásakor vagy bérbe vételekor, esetleg különböző szerződések teljesítésének biztosításakor kerül szóba. Vállalkozóként fontos, hogy tisztában legyél az óvadékként kapott összeg megfelelő könyvelési módszerével. Azt is jó ha tudod, hogy milyen jogi szabályozásokat kell szem előtt tartanod az óvadék kapcsán.

Alábbi cikkünkből megtudhatsz mindent az óvadék könyveléséről.

Tudj meg többet🔎

Mi az óvadék?

Az óvadék lényege, hogy biztosítékot nyújtson abban az esetben, ha a szerződő fél nem teljesíti a szerződésben foglalt kötelezettségét, vagy ha kárt okoz valamilyen tulajdonunkban, amit használatra bérbeadtunk neki.¹

Mi a kaució?²

A kaució az óvadék hétköznapi elnevezése. Ugyanúgy biztosítékot jelent, nincs különbség. Mi adható kaucióként vagy óvadékként? Nagyon egyszerűen fogalmazva, általában pénz, vagy valamilyen pénzeszköz, például értékpapír, vagy bankszámla követelés.

Foglaló és előleg³

A foglaló és az előleg fogalmát gyakran összekeverik az óvadékkal, ezért fontos tisztázni ezek jelentését is.

• Az előleg általában adás-vételi ügyletekben fordul elő, vagy bérbeadáskor, esetleg szolgáltatás vagy eszköz igénybetélekor. Az előleg a vételár részét képezi, amelyet a vevő a már szerződés megkötésekor megfizet az eladónak. Ha a felek előleg megfizetésében állapodnak meg, az egyszerűen csak azt mutatja, hogy a vevő komolyan gondolja vételi szándékát. Emiatt, ha az adás-vétel mégsem jönne létre, az előleg visszajár a vevőnek.
• Ezzel szemben a foglaló fogalma kicsit bonyolultabb. Erőteljesebb hatása van, mert ha kifizetésre kerül, de a szerződés nem jön létre, az szankciókat von maga után. A foglaló sorsa attól függ, hogy kinek a hibájából hiúsult meg a szerződéskötés. Ha a vevő hibájából, akkor elbukja a foglaló teljes összegét, viszont, ha az eladó hibájából, akkor a vevő általában duplán visszakapja azt.

Hogyan használható az óvadék szerződéskötés esetén?

Óvadék könyvelése

Abban az esetben, ha céged valamilyen eszközt vagy ingatlant ad bérbe, esetleg értékesít tisztában kell lenned az óvadék könyvelés szabályaival.

Fontos, hogy a szerződésben részletesen meghatározzátok, hogy az óvadék milyen követelések biztosítékául szolgál, valamint, hogy a szerződés megszűnése esetén mi lesz annak a sorsa.

Három eset lehetséges⁴:

1. Ha minden rendben ment és a szerződés teljesült, a teljes összeget vissza kell utalni a bérlőnek.
2. A bérbeadó kártérítésként megtartja a kauciót, ha például a bérbe adott dologban kár keletkezett. Erről bizonylatot kell kiállítani, viszont ez ÁFA mentes.
3. Ha megegyezés szerint beszámítjátok a szolgáltatás ellenértékébe, az már ÁFA köteles lesz, így számlát kell kiállítani róla.

Kell-e számlát kiállítani a kaucióról?

Sűrűn előfordul, hogy mint vállalkozó, nem szeretnéd úgy használatba adni valamilyen eszközödet, hogy majd annak ellenértéke csak utólag legyen kifizetve. Ilyen esetben lehetőséged van előleget bekérni vevődtől vagy bérlődtől, amivel be tudod biztosítani magad és a tulajdonod, ha esetleg mégsem a tervek szerint alakulna az ügylet. Ez az előleg fedezni tudja beszerzési, előállítási, vagy fenntartási költségeidet.

Hogyan állíthatsz ki számlát az óvadékról?

Ha online számlázó programot használsz számlázó programodban az előlegbekérő vagy díjbekérő opciót válaszd. Így ki tudsz állítani egy számlához nagyon hasonló dokumentumot, mellyel hivatalosan tudod igazolni a számládra befolyt összeg eredetét. Bár tartalmában hasonlít a rendes számlára, nem kell könyvelni, nincs adóvonzata. Ezért tehát kiállításával nem keletkezik ÁFA fizetési kötelezettség. Ezen kívül nem vonatkozik rá a kötelező NAV adatszolgáltatás teljesítése sem.

Erre a feladatra tökéletesen alkalmas például a Wise céges számlával integrált Billingo online számlázó program, mellyel könnyen nyomon tudod követni a bekért előleg összegek státuszát.

Az óvadék és az ÁFA⁵

Az ÁFA törvény szerint akkor minősül előlegnek az óvadék, ha azt biztosíték jelleggel lett kifizetve. Tehát bérbeadóként csak a megállapodásban meghatározott körülmények fennállása esetén számíthatod be bérleti díjkövetésedbe. Így az óvadék átvétele nem jár számodra ÁFA fizetési kötelezettséggel.

Más a helyzet, ha a szerződésben ettől eltérő feltételekben egyeztek meg. Például, hogy a követelésedet kielégítheted a kaució összegéből. Ebben az esetben az óvadék a szolgáltatás ellenértékeként viselkedik. Ha a kauciót a teljesítés előtt már átvetted, előleg címszó alapján ÁFA fizetési kötelezettség terhel és előlegszámlát kell kiállítanod róla, amelyen az ÁFA fel van tüntetve.

Mit kínál a Wise Business?

Wise nem bank, hanem egy pénzforgalmi intézmény, de bizonyos szolgáltatásai hasonlóak a hagyományos bankok által nyújtottakkal.

Mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

Egyszerű számlanyitás
Wise Business-számlát nyithatsz egy gyors és egyszerű online regisztrációval. Nincs többé bankba járás, kezeld vállalati pénzügyedet a felhasználóbarát weboldal vagy mobil app segítségével.

Valós árfolyam pénzváltáskor
A Wise-zal, piaci középárfolyamon válthatod át a pénzed előre kiszámolható átváltási díjakkal a tetszőleges devizában. Fizesd ki külföldi személyzetedet vagy beszállítóidat rejtett díjak és az árfolyamba rejtett felárak nélkül.

Helyi számlaadat 10 pénznemben
Helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, amerikai dollárban, angol fontban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat fogadhatsz átváltás nélkül.

Billingo és Számlázz.hu integráció
Wise Business-számládat ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Így a platformokon keresztül fogadott számlák összegét közvetlenül Wise Business-számládra fogadhatod, vagy éppen számlákat tudsz fizetni közvetlenül a Wise egyenlegeidről, mindezt több pénznemben.

Többfelhasználós hozzáférés
Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Segítségével csapatod tagjait különböző szerepkörökkel adhatod a Wise Business-fiókodhoz.

Csoportos utalások
Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak. Belföldre és külföldre egyaránt.

Wise-kártyák csapatodnak
Igényelhetsz okos-pénzváltó technológiával rendelkező Wise betéti kártyákat csapatodnak.

Nincsenek havidíjak
A Wise-nál egy egyszeri 18 910 forint számlanyitási díjat kell fizetned, illetve kártyaként egyszeri 1400 forintért igényelhetsz akár 50 betéti kártyát az alkalmazottjaidnak.

Időzített utalások
Beidőzithetsz utalásokat, hogy ne feledkezz meg az ismétlődő utalásaidról.

Közvetlen beszedések
Zökkenőmentessé teheted az előfizetéseid kifizetését közvetlen beszedési megbízásokkal.

Fizetési kérelmek
Könnyedén létrehozhatsz fizetési kérelmeket közvetlenül a Wise-számládról és elküldheted ügyfeleidnek.

Perselyek
El tudsz különíteni pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. Így véletlenül sem költhetsz belőle bankkártyával, nem tudsz belőle utalalni vagy csoportos kifizetéseket indítani.

Még mit kaphatsz a Wise Business-számlával?

• A Wise-számlával több mint 40 pénznemet tudsz tárolni és közöttük átváltani.
• Pénzvisszatérítést kaphatsz a Wise Business-számládon tartott EUR, GBP és USD után.
• A Wise appban beállíthatsz automatikus pénzátváltást az általad kívánt árfolyam alapján vagy a Wise Árfolyamkövetővel kérhetsz árfolyamértesítőket egyenesen az email fiókodba.
• A Wise virtuális kártyákkal nagyobb biztonságban lehet a pénzed ismeretlen webáruházaktól való vásárláskor.
• A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet. Ha elveszíted a kártyádat, az appban könnyen letilthatod, így biztonságban marad a pénzed.
• Segítőkész, magyar nyelvű ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre.

Hozd létre Wise Business-fiókod

Cikkünkből látszik, hogy az óvadék könyvelése nem bonyolult feladat, amennyiben a bérleti vagy vállalkozási szerződést megfelelően, minden részletet és eshetőséget belefoglalva írjátok alá partnereddel. Egy modern és rugalmas vállalkozói számlával és a megfelelő számlázó programmal pedig gyerekjáték lesz ezeknek a tételeknek a nyilvántartása.

Források:

Források ellenőrzésének ideje: 2022.04.21