Óvadék (kaúció) könyvelése: Teljes útmutató

Levente Balázsi

Mi a különbség az óvadék és a kaució között? Milyen szerepe van az óvadéknak az adózási folyamatokban? Vállalkozóként mikor találkozhatsz ezzel a fogalommal?

Az óvadék jellemzően eszközök, ingatlanok bérbeadásakor vagy bérbe vételekor, esetleg különböző szerződések teljesítésének biztosításakor kerül szóba. Vállalkozóként fontos, hogy tisztában legyél az óvadékként kapott összeg megfelelő könyvelési módszerével. Azt is jó ha tudod, hogy milyen jogi szabályozásokat kell szem előtt tartanod az óvadék kapcsán.

Alábbi cikkünkből megtudhatsz mindent az óvadék könyveléséről. Sőt! Azt is bemutatjuk, hogy a Wise céges számlájával hogyan egyszerűsítheted le és teheted gazdaságosabbá vállalkozásod pénzügyeit.

Tudj meg többet🔎

Mi az óvadék?

Az óvadék lényege, hogy biztosítékot nyújtson abban az esetben, ha a szerződő fél nem teljesíti a szerződésben foglalt kötelezettségét, vagy ha kárt okoz valamilyen tulajdonunkban, amit használatra bérbeadtunk neki.¹

Mi a kaució?²

A kaució az óvadék hétköznapi elnevezése. Ugyanúgy biztosítékot jelent, nincs különbség. Mi adható kaucióként vagy óvadékként? Nagyon egyszerűen fogalmazva, általában pénz, vagy valamilyen pénzeszköz, például értékpapír, vagy bankszámla követelés.

💡 Információ
Ha az említett pénzeszközökön kívül más dolog lenne az óvadék tárgya, például ékszer vagy műszaki cikk, abban az esetben már zálogról van szó, így a zálogjog szabályait kell alkalmazni.

Foglaló és előleg³

A foglaló és az előleg fogalmát gyakran összekeverik az óvadékkal, ezért fontos tisztázni ezek jelentését is.

  • Az előleg általában adás-vételi ügyletekben fordul elő, vagy bérbeadáskor, esetleg szolgáltatás vagy eszköz igénybetélekor. Az előleg a vételár részét képezi, amelyet a vevő a már szerződés megkötésekor megfizet az eladónak. Ha a felek előleg megfizetésében állapodnak meg, az egyszerűen csak azt mutatja, hogy a vevő komolyan gondolja vételi szándékát. Emiatt, ha az adás-vétel mégsem jönne létre, az előleg visszajár a vevőnek.
  • Ezzel szemben a foglaló fogalma kicsit bonyolultabb. Erőteljesebb hatása van, mert ha kifizetésre kerül, de a szerződés nem jön létre, az szankciókat von maga után. A foglaló sorsa attól függ, hogy kinek a hibájából hiúsult meg a szerződéskötés. Ha a vevő hibájából, akkor elbukja a foglaló teljes összegét, viszont, ha az eladó hibájából, akkor a vevő általában duplán visszakapja azt.

Hogyan használható az óvadék szerződéskötés esetén?

ElőlegFoglaló
Óvadék lehet🗙
Visszajár🗙

Óvadék könyvelése

Abban az esetben, ha céged valamilyen eszközt vagy ingatlant ad bérbe, esetleg értékesít tisztában kell lenned az óvadék könyvelés szabályaival.

Fontos, hogy a szerződésben részletesen meghatározzátok, hogy az óvadék milyen követelések biztosítékául szolgál, valamint, hogy a szerződés megszűnése esetén mi lesz annak a sorsa.

Három eset lehetséges⁴:

  1. Ha minden rendben ment és a szerződés teljesült, a teljes összeget vissza kell utalni a bérlőnek.
  2. A bérbeadó kártérítésként megtartja a kauciót, ha például a bérbe adott dologban kár keletkezett. Erről bizonylatot kell kiállítani, viszont ez ÁFA mentes.
  3. Ha megegyezés szerint beszámítjátok a szolgáltatás ellenértékébe, az már ÁFA köteles lesz, így számlát kell kiállítani róla.

Kell-e számlát kiállítani a kaucióról?

Sűrűn előfordul, hogy mint vállalkozó, nem szeretnéd úgy használatba adni valamilyen eszközödet, hogy majd annak ellenértéke csak utólag legyen kifizetve. Ilyen esetben lehetőséged van előleget bekérni vevődtől vagy bérlődtől, amivel be tudod biztosítani magad és a tulajdonod, ha esetleg mégsem a tervek szerint alakulna az ügylet. Ez az előleg fedezni tudja beszerzési, előállítási, vagy fenntartási költségeidet.

Hogyan állíthatsz ki számlát az óvadékról?

Ha online számlázó programot használsz számlázó programodban az előlegbekérő vagy díjbekérő opciót válaszd. Így ki tudsz állítani egy számlához nagyon hasonló dokumentumot, mellyel hivatalosan tudod igazolni a számládra befolyt összeg eredetét. Bár tartalmában hasonlít a rendes számlára, nem kell könyvelni, nincs adóvonzata. Ezért tehát kiállításával nem keletkezik ÁFA fizetési kötelezettség. Ezen kívül nem vonatkozik rá a kötelező NAV adatszolgáltatás teljesítése sem.

Erre a feladatra tökéletesen alkalmas például a Wise céges számlával integrált Billingo online számlázó program, mellyel könnyen nyomon tudod követni a bekért előleg összegek státuszát.

⚠️ Fontos
A számviteli szabályok szerint az óvadékot addig kötelezettségként kell elszámolnod, amíg annak visszafizetésére, vagy beszámítására nem kerül sor. Ennek bizonyítására alkalmas egy számviteli bizonylat, ami lehet például egy bérleti szerződés, vagy egy díjbekérő is.

Az óvadék és az ÁFA⁵

Az ÁFA törvény szerint akkor minősül előlegnek az óvadék, ha azt biztosíték jelleggel lett kifizetve. Tehát bérbeadóként csak a megállapodásban meghatározott körülmények fennállása esetén számíthatod be bérleti díjkövetésedbe. Így az óvadék átvétele nem jár számodra ÁFA fizetési kötelezettséggel.

Más a helyzet, ha a szerződésben ettől eltérő feltételekben egyeztek meg. Például, hogy a követelésedet kielégítheted a kaució összegéből. Ebben az esetben az óvadék a szolgáltatás ellenértékeként viselkedik. Ha a kauciót a teljesítés előtt már átvetted, előleg címszó alapján ÁFA fizetési kötelezettség terhel és előlegszámlát kell kiállítanod róla, amelyen az ÁFA fel van tüntetve.

Egyszerű vállalati pénzkezelés a Wise-zal

A Wise céges számlával alacsony költséggel, egyszerűen és bárhonnan online kezelheted céges pénzügyeid.

A Wise céges számlával akár 50 különböző pénznemben kezelheted bevételeid és kiadásaid. Ez különösen hasznos, ha külföldi megrendelőkkel vagy partnerekkel dolgozol együtt. Pénzedet középárfolyamon válthatod át, amely sokkal kedvezőbb, mint a drága banki árfolyamok. Szintén a Wise mellett szól, hogy nincs havidíj és drága banki költségek. Egy egyszeri 18 910 Ft-os díj ellenében minden rendelkezésre álló szolgáltatást igénybe vehetsz.

A gyors és egyszerű regisztráció után máris élvezheted a számla előnyeit:

  • A Wise Business segítségével 10 különböző pénznemben kaphatsz helyi számlaadatokat. Ha ügyfeleid utalnak neked, általában azonnal, vagy egy órán belül megérkezik az összeg hozzád.
  • Integrálhatod a Billingo számlázó programmal.
  • Egyszerűen válthatsz a pénznemek között, mindig valós árfolyamon, magas átváltási díjak felszámítása nélkül. Akár 54 pénznemet kezelhetsz ezzel az egy számlával.
  • Adhatsz hozzáférést könyvelődnek és csapatodnak, ezzel még több időt spórolhatsz meg.
  • Egyszerre akár 1000 számlára is utalhatsz a csoportos kifizetés funkcióval.
  • Felhasználóbarát applikációval akár út közben is intézheted ügyeidet.
  • Beállíthatsz számla limiteket és egyszerűen nyomon követheted kiadásaidat.
  • Magyar nyelvű, készséges ügyfélszolgálat áll rendelkezésedre, ha bármiben elakadnál.

Spórolj Wise-zal💰

Cikkünkből látszik, hogy az óvadék könyvelése nem bonyolult feladat, amennyiben a bérleti vagy vállalkozási szerződést megfelelően, minden részletet és eshetőséget belefoglalva írjátok alá partnereddel. Egy modern és rugalmas vállalkozói számlával és a megfelelő számlázó programmal pedig gyerekjáték lesz ezeknek a tételeknek a nyilvántartása.

Források:

  1. Net.jogtar.hu weboldala - keresés az “Óvadék” szóra - Polgári jog 2018/6 Tanulmány
  2. Üzletem.hu weboldala - Szakértő - Jog/Adó/Könyvelés - Kaució, kaukció, vagy óvadék
  3. Érthetőjog.hu weboldala - Ingatlanjog - Foglaló, vagy előleg? Melyik a jobb?
  4. Ado.hu oldala - Adó - keresés a “kaució” szóra - Kaució, óvadék, foglaló és számlamódosítás
  5. Afaklub.hu weboldala - az ingatlan bérlője által fizetett óvadék a forgalmi adózásban

Források ellenőrzésének ideje: 2022.04.21


A legfrissebb ár- és díjszabási információkért tekintsd meg a felhasználási feltételeket és a régióra vonatkozó információkat, vagy látogass el a Wise díjszabása oldalra.

Ez a kiadvány általános tájékoztatás céljából készült, és nem minősül a Wise Payments Limited vagy leányvállalatai és kapcsolt vállalkozásai által nyújtott jogi, adóügyi vagy egyéb szakmai tanácsadásnak, és nem helyettesíti a pénzügyi tanácsadótól vagy más szakembertől való tanácsadást.

Nem vállalunk sem kifejezett, sem hallgatólagos kijelentést, szavatosságot vagy garanciát arra vonatkozóan, hogy a kiadvány tartalma pontos, teljes vagy naprakész.

Pénz határok nélkül

Tudj meg többet

Tippek, hírek, és újdonságok a régiódban