Wiseの利息付きファンドまたは株式を使用する際の税金に関する一般ガイド
Wiseの利息付きファンドや株式に切り替えることで、お客様はファンドのユニットに投資することになります。イギリスの税務上の居住者の場合、利息付きファンドや株式の利用においてキャピタルゲイン税と所得税の2種類の支払い義務が発生する場合があります。
他の貯蓄や投資による収入を含め、お客様の利益が非課税枠の範囲内にある場合、税金を支払う必要はありません。また、Wiseでは納税義務に関する質問を解決するための明細書の入手方法についてもガイダンスを提供しています。ご不明な点がございましたら、税務、法務、会計アドバイザーにお問い合わせください。
また、Wiseの利息付きファンドや株式の利用において申告する必要がある所得税およびキャピタルゲイン税に関して、Wiseから税務明細をリクエストすることができます。すでに利息付きファンドの利用をご利用いただいているお客様は、こちらで確定申告に関するヘルプを受けることができます。
キャピタルゲイン税
支払い、送金、換金、または別の口座への出金など、利息付きファンド、株式残高、または貯金箱から資金を移動させると、キャピタルゲイン税を支払う必要がある場合があります。この際、Wiseはファンド内のユニットを売却します。
利益がキャピタルゲイン税の非課税枠の範囲内にある場合、キャピタルゲイン税の支払いは必要ありません。Wise以外の他の投資からの利益を含みこの上限を超える場合、売却した金額はキャピタルゲイン税の対象となります。
所得税
利息付きファンドや株式を利用する場合、所得税の支払いが必要となる場合がありますが、これは個人の貯蓄の非課税枠の範囲外となる場合に限ります。これにはWise以外から獲得した利息も含まれます。
Wiseの利息付きファンドと株式は、場合によって超過報告所得（ERI）を生み出すファンドを使用します。ERIは、投資家に分配されていないファンドの利益です。ただし、イギリスでの税務上、ERIはお客様が受領したものとしてみなされます。したがって、個人貯蓄の非課税枠を超えた場合は、これは所得税の対象となります。
ERIの詳細については、on gov.ukをご覧ください。
例
以下は、利息付きファンドまたは株式を利用する際に、キャピタルゲイン税と所得税の両方を支払う必要がある可能性がある架空の例です。
アンドリューさんはWiseを利用しています。すでに貯蓄と投資があり、個人の貯蓄とキャピタルゲインの非課税枠をすでに超えています。2020年1月1日にWiseの残高である10,000 GBPを利息付きファンドに切り替えました。その時点でのファンドの各ユニットは100 GBPであったため、10,000 GBPで100ユニットを購入しました。
2020年9月30日までに、アンドリューさんのERIのシェアは1ユニットあたり0.50 GBPとなりました。そのため、50 GBPのERI（£0.50 x 100ユニット）に対して所得税を支払う義務があります。50 GBPのERIは、通常のイギリスの所得税率によって課税され、これによりアンドリューさんが支払うべきキャピタルゲインの金額が減少します。これは以下のように計算されます。
2020年12月31日、アンドリューさんはすべての資金を引き出しました。過去1年間、アンドリューさんは送金や支払いに資金を使用しておらず、最初の10,000 GBPで1,000 GBPを獲得しました。これは、この日付までにファンドの各ユニットが110 GBPの価値になったためです。
1,000 GBPから50 GBPのERIを差し引くと、アンドリューさんの利益は950 GBPになります。
この950 GBPの利益は、 イギリスのキャピタルゲイン税率によって課税されます。
アンドリューさんはすでに非課税枠を超えているため、年末の確定申告でこの所得とキャピタルゲインを申告する必要があります。
政府の非課税枠と同様に、所得税とキャピタルゲイン税を軽減するためのその他の控除等がある場合もありますので、詳細は法務、会計、税務アドバイザーにお問い合わせください。
イギリスの確定申告を行う必要があるかどうかの判断について
お客様がイギリスのキャピタルゲイン税および個人の貯蓄の非課税枠を下回っている場合、ほとんどの場合Wiseの利息付きファンドまたは株式の利用のみによる税金の支払い義務は発生しないと考えられます。一方で、Wiseに限らずその他の投資収入やキャピタルゲインを含み上限を上回る場合は、確定申告を行う必要があると考えられます。
確定申告を行う必要があるかについてはHMRCのウェブサイトでもご確認いただけます。Wiseの利息付きファンドや株式からの収益はイギリス国外からの収益としてみなされ、上限を上回った場合には税金を支払う義務が発生することがあります。
税金明細の読み方（イギリスにお住まいの場合）
当社からの税金明細をダウンロード後、以下の2箇所をご確認ください。
収入セクション — 3ページ目
このセクションは、利息付きファンドまたは株式を使用した期間中に得た収入を示しています。
超過報告所得 - 利息付きファンド が表示される場合、これはWiseの利息付きファンドの利用に関連しています。 HMRCのガイダンスによると、これは外国ページ (SA106) の納税証明書で「海外貯蓄からの利息およびその他の収入」として報告する必要があります。
超過報告利息 — 配当 が表示される場合、これは株式の使用に関連しています。 HMRCのガイダンスによると、超過報告所得の配当は外国ページ(SA106) の納税証明書で「海外企業からの配当」として報告する必要があります。
詳細については、HMRCガイダンス をご確認ください。
キャピタルゲインセクション — 4ページ目
このセクションでの確認内容は以下のとおりです。
処理数
可処分所得
許容コスト
損失前の年間利益
年間損失
この情報は、キャピタルゲインの概要 (SA108)で使用できます。 Wiseの税金明細を自己申告書に添付して、HMRCに可処分所得の詳細を提出できます。