Qué tener en cuenta cuando eres un contribuyente del Reino Unido y mantienes tu dinero en Acciones
Si eres contribuyente en Reino Unido —particular o empresa— mantener tu dinero en Acciones puede influir en la manera de pagar impuestos.
Lo que tienes que declarar a HMRC viene determinado por tus circunstancias. Ten en cuenta que los fondos de declaración offshore y las normas fiscales que rigen el régimen son complejos.
Wise no puede ofrecer asesoramiento fiscal y te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.
¿Cuál es la diferencia entre los fondos de inversión del Reino Unido y los que no son del Reino Unido?
Los fondos de inversión en el Reino Unido suelen tener la obligación de distribuir cualquier ingreso que obtengan. Los fondos offshore no tienen este requisito. Los fondos con sede fuera del Reino Unido (fondos offshore) no tienen este requisito. Es probable que los fondos offshore que cumplan con el régimen del fondo de informes del Reino Unido retengan cualquier ingreso devengado, lo cual se conoce como exceso de ingreso reportable (Excess Reportable Income o ERI).
El ERI se aplica a cualquier inversionista del Reino Unido que invierta en un fondo de informes offshore fuera de una cuenta de ahorros individual (ISA) o una pensión personal autoinvertida (SIPP). Se considera que el ERI se distribuye 6 meses después de que finalice el año contable del fondo. Se gravará como ingresos por dividendos o intereses, dependiendo de los activos subyacentes del fondo.
¿Cuál es el estado del fondo de Wise Assets?
En este momento, Wise solo ofrece fondos de informes del Reino Unido. Esto es para preservar el tratamiento de la ganancia de capital de las enajenaciones. Nos comprometemos a proporcionar a cada cliente los datos y la información relevantes para gestionar cualquier impacto del ERI.
Ten en cuenta: si inviertes en un fondo offshore fuera de una ISA o SIPP que no tiene el estado de fondo de informes del Reino Unido, cualquier ganancia por la enajenación de cualquier unidad se gravará como ingreso ordinario y no como ganancia de capital.
¿Cuál es el impacto de Wise Assets para los contribuyentes del Reino Unido?
Los activos subyacentes de cualquier fondo de informes del Reino Unido determinan cómo HMRC tratará cualquier ERI o ingreso distribuido del fondo.
El iShares World Equity Index Fund (ISIN: LU0852473015) se compone principalmente de valores de renta variable (p. ej., acciones), por lo que cualquier ERI obtenido por este fondo debe considerarse como ingresos por dividendos.
El ERI es elegible para asignaciones anuales en el Reino Unido. Ten en cuenta que los subsidios del Reino Unido están sujetos a cambios y dependen de las circunstancias individuales de cada persona. Puedes encontrar más información en las publicaciones de HMRC sobre dividendos e intereses.
¿Cómo afecta el exceso de ingreso reportable a las ganancias de capital?
Para los residentes fiscales del Reino Unido, cualquier ganancia de la disposición de una inversión en un fondo de informes está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital. Los importes de ERI sujetos al impuesto sobre la renta generalmente deben añadirse al coste base de la inversión. Esto reducirá la ganancia sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.
Esto se reflejará en tus declaraciones de impuestos del Reino Unido a partir del 15 de diciembre de 2022, si corresponde.
¿Hay algo más que deba tener en cuenta?
El año fiscal individual del Reino Unido se extiende del 6 al 5 de abril con una fecha límite de autoevaluación y pago el 31 de enero del año siguiente.
El iShares World Equity Index Fund (ISIN: LU0852473015) tiene un ejercicio contable a finales del 31 de marzo. Se considera que te distribuye cualquier ingreso el 30 de septiembre, 6 meses después de que finalice el año contable.
Ejemplos
Si has vendido unidades en el fondo entre el 6 de abril de 2021 y el 5 de abril de 2022, es posible que tengas que incluir cualquier ganancia o pérdida de capital en tu autoevaluación de 2021–22 con vencimiento el 31 de enero de 2023.
Si tenías unidades al final del ejercicio contable del fondo, el 30 de septiembre de 2022 se habría considerado que recibías ERI, así que es posible que tengas que incluir esto en tu autoevaluación de 2022–23 y aparecerá en tu declaración de impuestos el próximo año.
Dependiendo de cuándo solicites una declaración de impuestos de Wise, la base en cualquier unidad vendida puede haber sido ajustada por el ERI que se considera que se te distribuyó el 30 de septiembre de 2022. El retraso en el ajuste de la base se debe al momento en que BlackRock publicó cualquier ERI.
Las empresas pueden calcular el ejercicio de manera diferente y deben considerar cuándo se obtuvo cada tipo de ingreso o se consideró que se obtuvo.